公安部公布5起上市公司犯罪典型案例

近年來(lái)，全國(guó)公安機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實(shí)公安部黨委部署要求，按照六部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防的意見》，會(huì)同相關(guān)單位不斷健全完善資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防體制機(jī)制，從嚴(yán)從快依法嚴(yán)厲打擊上市公司犯罪，偵破了一批財(cái)務(wù)造假大要案件，為維護(hù)資本市場(chǎng)秩序、凈化資本市場(chǎng)生態(tài)作出積極貢獻(xiàn)。今日，公安部公布5起上市公司犯罪典型案例。

1.北京某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員提供虛假證明文件案

2022年1月，北京市公安局依法立案?jìng)赊k北京某股份有限公司等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，北京某股份有限公司系上市公司，在2018年至2019年期間，該公司籌備發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20億元，為滿足債券發(fā)行業(yè)績(jī)要求，時(shí)任公司董事長(zhǎng)宋某和其他高管人員通過(guò)簽訂虛假合同提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)回款掩蓋虧損、虛增商譽(yù)等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，在2018年年報(bào)中對(duì)外發(fā)布，共計(jì)虛增商譽(yù)2.14億余元，虛增收入4.67億余元，虛增資產(chǎn)6.48億余元，虛增利潤(rùn)6.58億余元。另經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，審計(jì)會(huì)計(jì)師朱某軍、劉某軍在上述年報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)明顯異常現(xiàn)象，仍指導(dǎo)該上市公司簽訂虛假合同，并銷毀詢證函掩蓋合同造假事實(shí)，涉嫌提供虛假證明文件罪。

2024年10月，北京第三中級(jí)人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對(duì)宋某等作出有罪判決；11月，以犯提供虛假證明罪對(duì)朱某軍、劉某軍作出有罪判決。

2.浙江某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員背信損害上市公司利益案

2022年2月，浙江省溫州市公安局依法立案?jìng)赊k浙江某股份有限公司、B公司及實(shí)控人陳某榮等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案和陳某榮涉嫌背信損害上市公司利益案。經(jīng)查，浙江某股份有限公司和B公司分別為A集團(tuán)控股的上市公司和新三板公司，2017年3月至2019年9月期間，A集團(tuán)公司董事長(zhǎng)陳某榮指使浙江某股份有限公司總經(jīng)理陳某列、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某龍，通過(guò)A集團(tuán)實(shí)際控制的多個(gè)公司和個(gè)人賬戶，將浙江某股份有限公司23億余元資金轉(zhuǎn)至A集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方；指使B公司高管屈某采用同樣方式，占用B公司1.7億余元資金，上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。此外，自2017年底開始，陳某榮指使陳某列和李某龍?jiān)谖唇?jīng)董事會(huì)審議的情況下，擅自以浙江某股份有限公司名義為A集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保11億余元。浙江某股份有限公司和B公司均未依法履行上述關(guān)聯(lián)交易和擔(dān)保信息披露義務(wù)。至案發(fā)，A集團(tuán)對(duì)兩家公司尚有總計(jì)20億余元未歸還。

2024年7月，溫州市中級(jí)人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪和背信損害上市公司利益罪對(duì)陳某榮、陳某列、李某龍作出有罪判決，以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對(duì)屈某作出有罪判決。

3.山東某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2024年3月，山東省德州市公安局依法立案?jìng)赊k山東某股份有限公司等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，山東某股份有限公司系上市公司，2015年至2018年期間，該公司通過(guò)虛增銀行存款、虛減對(duì)外借款和融資費(fèi)用等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，并存在虛增利潤(rùn)、違規(guī)不披露重大訴訟和仲裁信息、擔(dān)保信息等違法犯罪行為。其中，2015年年報(bào)虛增利潤(rùn)達(dá)到當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的575%；2016年年報(bào)虛增利潤(rùn)達(dá)到當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的338.8%，并將虧損披露為盈利；2017年年報(bào)中未依法披露的訴訟、仲裁、擔(dān)保信息占當(dāng)期披露凈資產(chǎn)的227.6%；2018年年報(bào)中未依法披露的訴訟、仲裁、擔(dān)保信息占最近一期披露凈資產(chǎn)的805.6%。

2024年3月，德州市中級(jí)法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對(duì)山東某股份有限公司原實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)程某某作出有罪判決。

4.東方某某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2021年3月，廣東省深圳市公安局依法立案?jìng)赊k東方某某股份有限公司及其原實(shí)控人、董事長(zhǎng)趙某等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，東方某某股份有限公司系上市公司，2016年至2018年期間，為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，趙某等人策劃、組織、指使實(shí)施財(cái)務(wù)造假，通過(guò)虛構(gòu)的翡翠原石銷售交易虛增營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中，該公司2017年年報(bào)虛增利潤(rùn)1.84億元，2018年半年報(bào)虛增利潤(rùn)7900萬(wàn)元。

2024年8月，深圳市中級(jí)人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對(duì)趙某等作出有罪判決。

5.新疆某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2022年1月，新疆維吾爾自治區(qū)塔城地區(qū)公安局依法立案?jìng)赊k新疆某股份有限公司及實(shí)控人黃某等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，新疆某股份有限公司系上市公司，該公司實(shí)際控制人黃某伙同其他高管，在2016年至2019年期間的公司半年報(bào)和年報(bào)中未依法履行信息披露義務(wù)，多次向股東和社會(huì)公眾提供虛假的、隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中，2016年、2017年未依法披露的關(guān)聯(lián)方占用資金和擔(dān)保金額累計(jì)達(dá)6.12億元、3.55億元；2018年、2019年虛增利潤(rùn)總額129萬(wàn)元、7924萬(wàn)元。另經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，黃某等人還涉嫌挪用資金、虛假訴訟等其他經(jīng)濟(jì)犯罪，涉案金額巨大。

2024年1月，塔城地區(qū)人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪等罪名，數(shù)罪并罰，對(duì)黃某等作出有罪判決。