優(yōu)化稅收環(huán)境激發(fā)新活力

國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅26293億元，其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人（包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)）享受相關(guān)政策減稅降費(fèi)及退稅15870億元，占比達(dá)60.4%。當(dāng)前，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)落地顯效，依法治稅水平持續(xù)提升，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型闊步向前，一系列瞄準(zhǔn)痛點(diǎn)和需求的稅費(fèi)領(lǐng)域改革取得新突破……提速升級(jí)煥新的稅收營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步為民企增活力、添便利。

優(yōu)惠精準(zhǔn)及時(shí)

厚度只有頭發(fā)絲直徑約十分之一，卻能經(jīng)受住瞬間1200℃高溫的超薄耐高溫光學(xué)玻璃，是秦皇島星箭特種玻璃有限公司的一項(xiàng)最新研發(fā)成果。該公司位于河北省秦皇島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，是一家從事特種光學(xué)材料及零部件研發(fā)和生產(chǎn)的民營(yíng)高科技企業(yè)。2024年，該公司享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等490多萬(wàn)元。“這些年公司研發(fā)投入金額持續(xù)增長(zhǎng)，每年都會(huì)新上六七個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，這些稅費(fèi)優(yōu)惠給了我們實(shí)實(shí)在在的幫助，進(jìn)一步減輕了研發(fā)壓力。”該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人田松波告訴記者。

“稅收是支持研發(fā)創(chuàng)新的重要抓手。”國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局局長(zhǎng)曹杰鋒表示，要按照強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位、鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入的思路，加力落實(shí)支持科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策，深化“政策找人”，拓展“自動(dòng)算稅”，持續(xù)提升政策落實(shí)的便捷性、精準(zhǔn)性，推動(dòng)政策紅利直達(dá)快享。

系統(tǒng)發(fā)力才能普遍受益。2024年，由相關(guān)部門(mén)聯(lián)合編寫(xiě)的《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》以及《我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》正式發(fā)布。兩大指引充分展現(xiàn)了我國(guó)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策的系統(tǒng)性。比如，支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠包括創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等多方面，基本涵蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)全鏈條各環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等多個(gè)稅種。支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)和普惠性、區(qū)域性政策共31項(xiàng)。系列政策為包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)造了更有利于高質(zhì)量發(fā)展和公平競(jìng)爭(zhēng)的良好稅收環(huán)境。

近年來(lái)，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)一直是減稅降費(fèi)的支持重點(diǎn)。2023年，我國(guó)延續(xù)實(shí)施了多項(xiàng)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)十分關(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，大部分政策直接延續(xù)到2027年底。比如，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些稅費(fèi)政策普惠性強(qiáng)，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)都可以享受。

“民營(yíng)企業(yè)以中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)為主，具有數(shù)量多、第三產(chǎn)業(yè)居多等特征。這些小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱。近年來(lái)，為幫助中小企業(yè)及服務(wù)業(yè)紓困，我國(guó)出臺(tái)了一攬子稅費(fèi)支持政策，在助力中小民營(yíng)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)并實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李旭紅表示。

在稅費(fèi)優(yōu)惠等多方面政策助力下，民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體活力不斷釋放。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售收入增速比全國(guó)企業(yè)平均水平高0.5個(gè)百分點(diǎn)。其中，高技術(shù)制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(zhǎng)13%、4.7%，較全國(guó)同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個(gè)、1.7個(gè)百分點(diǎn)。

強(qiáng)化法治公平

2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)增值稅法》，自2026年1月1日起施行。我國(guó)第一大稅種增值稅有了專(zhuān)門(mén)法律，對(duì)于健全有利于高質(zhì)量發(fā)展的增值稅制度、規(guī)范增值稅的征收和繳納、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益具有重要意義。

“法治公平是最好的營(yíng)商環(huán)境。目前，我國(guó)18個(gè)稅種中已經(jīng)有14個(gè)完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占比重超80%，基本形成了系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的稅收法律制度體系。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍表示，稅收立法有助于增強(qiáng)稅制確定性，讓企業(yè)穩(wěn)定預(yù)期、提振信心。

2024年，國(guó)家稅務(wù)總局持續(xù)加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，破除阻礙全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導(dǎo)多個(gè)區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推進(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，有力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范程度。

為進(jìn)一步便利納稅人跨區(qū)遷移，服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，稅務(wù)部門(mén)從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)”全環(huán)節(jié)推出系列舉措。比如，要求遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一站式”遷入服務(wù)，保障納稅人納稅信用級(jí)別、發(fā)票額度、預(yù)繳稅款、所得稅虧損彌補(bǔ)、增值稅一般納稅人資格、未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等權(quán)益和資質(zhì)得以延續(xù)。同時(shí)，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)優(yōu)化納稅人跨區(qū)遷移服務(wù)，堅(jiān)決抵制地方保護(hù)主義，嚴(yán)禁協(xié)助阻攔納稅人正常遷移，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)阻斷納稅人遷移，嚴(yán)禁額外增設(shè)條件門(mén)檻阻礙納稅人遷移。對(duì)于違規(guī)阻礙納稅人跨區(qū)遷移的文件和要求，一律不得執(zhí)行。

稅企溝通更加便捷充分。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)介紹，2024年稅務(wù)部門(mén)持續(xù)健全“稅企面對(duì)面”常態(tài)化交流機(jī)制，建立民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體直聯(lián)點(diǎn)，全方位收集、高效率解決稅費(fèi)訴求；持續(xù)開(kāi)展“春雨潤(rùn)苗”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)、“中小企業(yè)服務(wù)月”和“全國(guó)個(gè)體工商戶(hù)服務(wù)月”活動(dòng)，累計(jì)組織開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)7萬(wàn)余場(chǎng)次，惠及小微經(jīng)營(yíng)主體1039萬(wàn)戶(hù)次，組織“走流程、聽(tīng)建議”活動(dòng)4000余場(chǎng)次，收集響應(yīng)個(gè)體工商戶(hù)訴求3.8萬(wàn)余條；開(kāi)展新辦戶(hù)“開(kāi)業(yè)第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務(wù)，向全國(guó)1096萬(wàn)新辦戶(hù)推送針對(duì)性宣傳產(chǎn)品1428萬(wàn)條。

以數(shù)治稅顯效

重慶譽(yù)存科技有限公司是一家著重人工智能技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新的民營(yíng)企業(yè)。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，公司積累了海量的數(shù)據(jù)資源、豐富的指標(biāo)庫(kù)和專(zhuān)業(yè)的分析模型，深入政務(wù)、金融、文旅、教育、醫(yī)療等多個(gè)領(lǐng)域，已是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的數(shù)字科技企業(yè)。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理金妮已從事10余年財(cái)稅管理工作，對(duì)稅收營(yíng)商環(huán)境的變化有著切身感受。

“感覺(jué)最明顯的就是，國(guó)家支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅費(fèi)支持力度很大，比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。而且，享受政策更加便捷，很多都是免申即享，給企業(yè)提供便利的同時(shí)又通過(guò)精準(zhǔn)監(jiān)管及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)、引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)強(qiáng)化誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和精細(xì)管理，夯實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。”金妮告訴記者，以前要一大早去稅務(wù)大廳排隊(duì)辦理業(yè)務(wù)，現(xiàn)在絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都能足不出戶(hù)在網(wǎng)上辦，電子稅務(wù)局、數(shù)電發(fā)票極大提升了辦稅和發(fā)票使用便利度。

金妮感受到的便利得益于以數(shù)治稅深入推進(jìn)。2024年，我國(guó)正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型向前邁進(jìn)了一大步。稅務(wù)部門(mén)扎實(shí)推進(jìn)與多個(gè)部門(mén)的常態(tài)化數(shù)據(jù)共享，稅收大數(shù)據(jù)體系持續(xù)優(yōu)化。在全國(guó)上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局，創(chuàng)新拓展智能服務(wù)場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦，線下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)間縮短20%，有力推進(jìn)“高效辦成一件事”。

“以數(shù)治稅”不僅讓企業(yè)辦稅繳費(fèi)更便利，也能帶來(lái)“真金白銀”的幫助。以銀稅互動(dòng)為例，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合金融監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)銀行，運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)將企業(yè)的納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，打破“信息孤島”，幫助無(wú)固定資產(chǎn)、缺乏抵押物的小微企業(yè)快速獲得融資。記者從河北省稅務(wù)部門(mén)了解到，該省稅務(wù)局共與37家銀行簽署“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，2024年支持34萬(wàn)納稅人獲取信用貸款1750億元，同比增長(zhǎng)34%。

“‘銀稅互動(dòng)’充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，讓稅收數(shù)據(jù)賦能企業(yè)融資，進(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全、維護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用獲得融資支持，讓企業(yè)盡享良好納稅信用紅利。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授白彥鋒表示。

納稅信用“含金量”越來(lái)越高，讓企業(yè)更加重視依法誠(chéng)信納稅與合規(guī)經(jīng)營(yíng)，這也為稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化升級(jí)注入了更持久和深層的能量。全國(guó)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，2024年全國(guó)守信納稅人達(dá)4127萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加378萬(wàn)戶(hù)，其中納稅信用最高等級(jí)A級(jí)納稅人數(shù)量近335萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加45.6萬(wàn)戶(hù)。2024年，稅務(wù)部門(mén)借助征納互動(dòng)服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，及時(shí)提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬(wàn)戶(hù)納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級(jí)。